Resumo de estudo contábil/tributária sobre a possibilidade de investimento na compra de maquinário por pequena fábrica em nossa região, realizado por nosso escritório recentemente.

Trata-se de projeto de expansão da capacidade produtiva da empresa, tendo como consequência o aumento das vendas e crescimento da mesma. Do ponto de vista contábil e tributário, a compra do maquinário gerará uma despesa com depreciação à taxa de 10% ao ano sobre o valor total dos bens adquiridos, resultante num montante de R$52.200,00 de despesa com depreciação ao ano. Considerando o cenário de apuração de lucro nas apurações de resultados futuros, esta nova despesa com depreciação levará a uma economia estimada a título de Imposto de Renda e Contribuição Social de R$12.528,00 (doze mil quinhentos e vinte e oito reais) ao ano, perfazendo o montante de R$125.280,00 (cento e vinte e cinco mil duzentos e oitenta reais) ao longo de 10 anos de utilização.
No campo do ICMS a compra deste maquinário originado do Rio Grande do Sul gerará uma crédito de ICMS sobre o total dos bens de 12%, perfazendo o valor aproximado de R$62.640,00 (sessenta e dois mil seiscentos e quarenta reais) divididos ao longo de 48 (quarenta e oito) meses, resultando num crédito de R$15.660,00 (quinze mil seiscentos e sessenta reais) ao ano ou R$1.305,00 (um mil trezentos e cinco reais) ao mês.
Além da redução do imposto de renda e da contribuição social, a compra do maquinário propiciará crédito de Pis e Cofins mensais sobre a despesa com depreciação nos percentuais totais de 9,25%. Sendo assim, considerando 10 anos de depreciação sobre a máquina no valor de R$52.200,00 ao ano, gerará um crédito de Pis e Cofins em torno de R$4.828,50 (quatro mil oitocentos e vinte e oito reais e cinquenta centavos) ao ano, podendo este valor chegar a R$48.285,00 (quarenta e oito mil duzentos e oitenta e cinco reais) ao longo de 10 anos.
Considerando todas as hipóteses de tributos acima, o total de economia tributária direta a ser gerada a partir da compra das máquinas com nota fiscal integral gira em torno de R$236.205,00 (duzentos e trinta e seis mil duzentos e cinco reais) ao longo de 10 anos de uso, representando 45,25% do investimento nos maquinários (R$522.000,00).

Eis a razão da necessidade de realização de investimentos constantes nos negócios - economia tributária.

Uma semana de paz e luz a todos.

Thales Cardoso